728x90 반응형 부동산펀드 728x90 반응형 4 3과목 협회규정 - 인력 관리 조사분석인력(금융투자분석사) : 투자매매업, 중개업을 인가받은 회사에서 특정 금융투자상품의 가치에 대한 주장이나 예측을 담고 있는 자료를 작성하거나 이를 심사.승인하는 업무를 수행하는 인력투자운용인력(투자자산운용사) : 집합투자재산 및 신탁재산, 투자일임재산을 운용하는 업무를 수행파생상품권유자문인력 : 파생상품 및 파생결합증권에 대한 투자권유업무를 수행하는데, 원금보장형 파생결합증권에 대해서는 파생상품권유자문인력 뿐만 아니라 증권투자권유자문인력도 투자권유를 할 수 있음투자상담관리인력(투자권유자문관리인력) : 금융투자회사의 지점 또는 영업소 등에서 해당 지점 또는 영업소 등에 소속된 투자권유자문인력 및 투자권유대행인의 업무에 대한 관리.감독을 수행하는 인력투자신탁의 집합투자업자 -> 재산 운용 담당 직원 .. 2025. 1. 16. 1과목 세제 및 절세전략 - 3 1. 양도의 개념 : 양도란 자산에 대한 등기 또는 등록에 관곙없이 매도, 교환, 현물출자 등으로 인하여 그 자산이 유상으로 사실상 이전되는 것을 말한다. 양도에는 무상/유상 불문하나 소득세법상 양도는 반대급부를 수반하는 유상이전만을 말한다. 유상이전의 형태는 매도, 교환, 현물출자는 물론이고 대물변제나 공용수용도 포함한다.2. 자산의 사실상 이전 : 부동산의 경우 등기를 물권변동의 성립요건으로 하지만, 소득세법은 등기를 하지 않아도 사실상의 이전이 있으면 양도로 본다. 이러한 실질주의에 입각하여 양도시기는 원칙적으로 자사느이 대금을 청산한 날로 한다.3. 양도가액은 양수자와 양도자 간의 실지거래가액으로 하는 것이 원칙이며, 실지거래가액이 확인되지 않을 경우 매감환기 순으로 추계한다. 매매사례가액, 감정.. 2025. 1. 2. 1과목 세제 및 절세전략 - 2 [무조건 분리과세 대상]비실명거래로 인한 이자/배당소득 : 45% 또는 90%직장인 공제회 초과반환금 : 기본세율(6~45%)분리과세를 신청한 장기채권의 이자와 할인액 : 30%법원에 납부한 경매보증금 및 경락대금에서 발생한 이자소득 : 14%ISA 비과세한도를 초과하는 이자/배당소득 : 9% [조건부 종합과세] -> 금융소득이 2천만원 초과하면 그 전체 금액을 종합과세 대상으로 함(공식적/절차상 의미), 실질적으로는 2천만원 이하는 원천징수세율로 분리과세, 2천만원 초과분은 타 종합소득과 합산하여 종합과세비영업대금의 이익 : 25%그 밖의 이자소득 또는 배당소득 : 14% 1. 무조건 분리과세 대상 분리 : 비실명거래로 인한 이자, 배당소득, 직장인 공제회 초과반환금, 분리과세를 신청한 장기채권의 이자.. 2025. 1. 2. 1과목 세제 및 절세전략 - 1 소득세, 법인세, 부가가치세 - 과세기간이 끝나는 때상속세 - 상속이 개시되는 때증여세 - 증여로 재산을 취득하는 때인지세 - 과세문서를 작성하는 때증권거래세 - 매매거래가 확정되는 때종합부동산세 - 과세기준일 신고확정 - 소득세, 법인세, 부가가치세, 증권거래세부과확정 - 상속세, 증여세자동확정 - 인지세, 원천징수하는 소득세/법인세, 중간예납하는 법인세 이의신청, 심사청구, 심판청구는 처분청의 처분을 안 날부터 90일 이내에 제기해야 하며, 이의신청은 관할청에 제기하는 것인데 행정소송에 꼭 필요한 절차는 아니라서 생략 가능하다. 심사청구는 국세청 또는 감사원에 제기해야 하고 심판청구는 조세심판원에 제기해야 하는데 행정소송(취소소송)하려면 둘 중 하나는 꼭 해야 함. - 집합투자기구로부터의 이득은 배당.. 2025. 1. 2. 이전 1 다음